土地使用税的会计账务处理_减免土地使用税的账务处理，怎么做会计分录？

会计考试攻略 2024年02月22日 22:01 37 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于土地使用税的会计账务处理_减免土地使用税的账务处理，怎么做会计分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.?
2.减免土地使用税的账务处理，怎么做会计分录？
3.补缴纳以前年度的土地使用税会计处理
4.计提土地税及房产税会计分录

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车船使用税会计分录，借：税金及附加-车船税，贷：应交税费-车船税，借：应交税费-车船税，贷：银行存款。房产税、土地使用税，计提时：借：税金及附加，贷：应交税费-房产税，应交税费、土地使用税。支付时：借：应交税费-房产税，应交税费-土地使用税，贷：银行存款。

法律分析

应交房产税、土地使用税、车船使用税这个的会计分录是:房产税、土地使用税，计提时：借：税金及附加，贷：应交税费-房产税，应交税费-土地使用税。支付时：借：应交税费-房产税，应交税费，支付时：借：应交税费贷：银行存款。车船使用税会计分录，借：税金及附加-车船税，贷：应交税费-车船税，借：应交税费-车船税，贷：银行存款。土地使用税：借：税金及附加贷：应交税费-应交土地使用税，缴纳的时候，借：应交税费-应交土地使用税贷：银行存款。自从全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。发生的时候，借：税金及附加贷：应交税费-应交土地使用税，缴纳的时候，借：应交税费-应交土地使用税贷：银行存款。

法律依据

《中华人民共和国会计法》第十条下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：（一）款项和有价证券的收付；（二）财物的收发、增减和使用；（三）债权债务的发生和结算；（四）资本、基金的增减；（五）收入、支出、费用、成本的计算；（六）财务成果的计算和处理；（七）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

减免土地使用税的账务处理，怎么做会计分录？

疫情期间，各地区陆续出台了房产税、土地使用税减免的优惠政策。纳税人因缴税困难可向当地税务局提出减免申请。那么，疫情期间减免土地使用税的会计分录怎么做?如何做账?

疫情期间减免土地使用税会计分录

1、已经全额计提的前提下，疫情期间缴纳土地使用税会计分录如下：

借：应交税费——应交城镇土地使用税

贷：银行存款

税金及附加/营业外收入/其他收益等(减免金额)

2、如果是减征土地使用税的情况下，那么账务处理如下：

借：税金及附加等

贷：应交税费——应交城镇土地使用税

缴纳时：

借：应交税费——应交城镇土地使用税

贷：银行存款

疫情期间土地使用税、房产税困难减免政策常见问题

1、符合困难减免政策的纳税人办理渠道是什么?

答：符合困难减免政策的纳税人可以通过电子税务局进行网上办理，也可以通过各地办税服务厅办理。

2、疫情期间，申请困难减免需要提供的资料是什么?

答：疫情期间，纳税人申请免租金的情况下，需要提供《纳税人减免税申请核准表》和《减免税申请报告》。

纳税人因疫情影响发生重大损失而申请困难减免的情况下，应当提供《纳税人减免税申请核准表》、《减免税申请报告》及发生重大损失的相关佐证材料。

知识拓展：疫情期间税收减免优惠政策有哪些?

城镇土地使用税会计分录

计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费—土地使用税

次月缴纳税金时，再计入应交税费科目

借：应交税费—土地使用税

贷：银行存款

补缴纳以前年度的土地使用税会计处理

城镇土地使用税一般按年计算，分期缴纳，以实际占用面积作为计税依据。那么减免土地使用税的账务处理怎么做?怎么做会计分录?来跟随深空网一起了解下吧!

减免土地使用税如何进行账务处理?

资源税、土地增值税和城市维护建设税企业实际收到减免的资源税、土地增值税或城市维护建设税时，做账时分两种情况处理，具体如下：

1、当期(本会计年度)的减免税，会计分录如下：

借：银行存款

贷：营业税金及附加

2、以前年度的减免税，会计分录如下：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

小规模纳税人城镇土地使用税税费的会计分录

举例说明：小规模纳税人城镇土地使用税的税额是50000元，计提时会计分录怎么做?

借：税金及附加50000

贷：应交税费——应交城镇土地使用税50000

缴纳时：

借：应交税费——应交城镇土地使用税50000

贷：银行存款50000

城镇土地使用税含义

1、城镇土地使用税指的是国家在规定范围内对使用土地的个人及单位征收的一种税。

2、城镇土地使用税以占用面积作为计税依据。

3、个人或者单位缴纳城镇土地使用税可以通过前往当地税务部门申报，也可以通过当地网上申报系统在线申报。

4、城镇土地使用税按年计算，分期进行缴纳。

计提土地税及房产税会计分录

补缴纳以前年度的土地使用税会计处理：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-应缴土地使用税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：应交税金-应缴土地使用税

营业外支出——税收滞纳金

贷：现金或银行存款

扩展资料：

以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

百度百科-以前年度损益调整

计提土地税及房产税会计分录

计提土地使用税的会计分录:

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城镇土地使用税

缴纳税金

借:应交税费-应交城镇土地使用税

贷:银行存款

期末结转到本年利润

借:本年利润

贷:税金及附加

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等.

企业应通过"税金及附加"科目,核算企业经营活动相关税费的发生和结转情况.该科目借方登记企业经营业务发生的各项税费,贷方登记期末结转入本年利润的税费,结转后该科目应无余额.

土地使用税包含哪些内容?

土地使用税,是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,以实际占用的土地面积为计税依据,依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋.

城镇土地使用税的会计分录和会计处理.按规定,企业交纳的土地使用税应通过"应交税金--应交土地使用税"科目核算.该科目贷方反映企业应缴的土地使用税,借方反映企业已经缴纳的土地使用税,余额在贷方表示应缴而未缴的土地使用税.

企业应当按照当地税务机关确定的纳税期限,按照纳税申报表确定的应纳税额,如期足额地缴纳城镇土地使用税税额.

计提土地税及房产税会计分录怎么做?

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