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购入商品赠送会计分录_企业购买赠品会计分录如何编制?

会计考试攻略 2024年04月03日 07:13 10 财税会计达人

大家好!今天让小编来大家介绍下关于购入商品赠送会计分录_企业购买赠品会计分录如何编制?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

购入商品赠送会计分录_企业购买赠品会计分录如何编制?

1.公司赠送赠品的会计分录怎么做?
2.企业购买赠品会计分录如何编制?
3.购买水果赠送给客户怎么做会计分录?

公司赠送赠品的会计分录怎么做?

现在很多买卖都会买一送一或者是赠送赠品,那么公司赠送赠品时的会计分录怎么做呢?和深空网一起来学习一下吧!

公司赠送赠品时的会计分录怎么做?

1、按照赠品的实际成本、进项税额转至销售费用

借:销售费用

贷:库存商品(实际成本)

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(赠品成本的增值税进项税额)

2、赠品不属于销售的话,那么就不能归为销售业务,也不能确认主营业务收入

收到赠品,如果取得增值税专用发票

借:库存商品

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:营业外收入

3、如果把赠送的商品进行销售时

借:银行存款

贷:库存商品

贷:应交税费——应交增值税(销项税额)

如果不确定赠品是否送出,比如赠品的取得需要一定的条件,发出赠品属于不确定的状态时

借:营业费用

贷:预计负债

当赠品发出后

借:预计负债

贷:库存商品——赠品

贷:应交税费——应交增值税(销项税额)

对于不同的赠品促销方式应采用不同的核算方法进行处理,要做到既能够真实地反映赠品的行为,又要避免漏税和给企业造成额外的负担。另外对于赠品较多的企业特别是上市公司,应在会计报表附注中予以披露。

企业购买赠品会计分录如何编制?

有一些公司是会赠送自己的产品,有一些是外出购买别人的东西来做礼品赠送,那么采购后用于赠送的会计分录怎么做?如果你对这部分内容不了解,那就和深空网一起来学习吧。

关于外购后赠送的相关知识点

企业发生促销展业赠送礼品,属于业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;发生的促销展业赠送礼品等支出,计入“销售费用——业务宣传费”科目;赠送的礼品、物品如果是企业购进的商品在计入促销费用同时,要注意两点涉税问题:

1、代扣代缴个人所得税

2、将购进物品的进项税转出并转入促销费用,不准作为销项税的抵扣

外购货物用于赠送的会计分录

1、赠送礼品、物品进促销费用(包括进项税转出)

借:销售费用——业务宣传费

贷:库存商品

贷:应缴税费——应缴增值税(进项税转出)

2、代缴个人所得税(企业赠送礼品不可能向受礼人索取个税,只能自己垫付)

借:销售费用——业务宣传费

贷:银行存款

如果赠送的礼品、物品如果是企业自己生产的产品,在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。

3、赠送的礼品、物品

借:销售费用——业务宣传费

贷:主营业务收入

贷:应缴税费——应缴增值税(销项税款)

4、结账销售成本

借:主营业务成本

贷:产成品采购商品时,发生的运费应该计入哪个会计科目?

购买水果赠送给客户怎么做会计分录?

赠品促销是企业为了在一定时期内扩大销量,向购买本企业商品的消费者赠送礼品的一种促销行为。企业购买赠品进行促销时如何做账务处理?

购买赠品的会计处理

1、采购赠品并验收入库时

借:库存商品--XX商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等(实际付款)

2、如果销售库存的赠品时

借:库存现金/银行存款

贷:主营业务收入--赠品

应交税费--应交增值税(销项税额)

同时结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品--赠品

3、销售商品并确认收入时

借:库存现金/银行存款

贷:主营业务收入--XX商品

应交税费--应交增值税(销项税额)

同时结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品--XX商品

4、如果送给客户或员工的赠品时

借:销售费用

贷:库存商品--XX商品

什么是主营业务成本?

是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。

企业应当设置“主营业务成本”科目,按主营业务的种类进行明细核算,用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本,借记该科目,贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。期末,将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润”,贷记该科目,结转后,“主营业务成本”科目无余额。

企业经营过程中,逢年过节购买水果赠送给客户时,可将相关的费用支出作为业务招待费进行会计核算,相应的会计分录该怎么做?

购买水果赠送给客户的会计分录

企业购买水果送给客户,可以当做是一种交际行为,可以计入到销售费用—交际费科目。其对应的账务处理:

借:销售费用—交际费或者业务招待费

贷:银行存款

销售费用可以理解为企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的费用支出,主要包括:

1、企业在销售商品过程中发生的保险费、广告费、包装费、运输费、展览费、商品维修费、预计产品质量保证损失、装卸费等

2、企业为销售本企业商品而专门设立的销售机构(含销售网点,售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。

3、企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出。

业务招待费的列支范围

业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而发生的而支付的应酬费用。列支范围如下:

(1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支

(2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支

(3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支

(4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

无偿赠送给客户的商品如何做账?

账务处理如下:

借:销售费用

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税额

借:主营业务成本

贷:库存商品

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